Les frais d'organisation o Les frais de pré-exploitation sont les coûts initiaux engagés pour créer une entreprise. Les dépenses d'organisation comprennent généralement les frais juridiques auprès du gouvernement et les frais de promotion pour la création de l'entreprise..
En d'autres termes, les dépenses d'organisation sont les coûts d'organisation ou de mise sur le marché d'une entreprise. Le processus de création et de formation d'une personne morale n'est pas gratuit; la société doit payer des frais juridiques, des taxes et d'autres frais connexes pour former une telle entité.
Lorsqu'une personne décide de démarrer une entreprise, la première chose qu'elle fait est de décider du format légal de l'entreprise; puis, passez du temps à rencontrer l'avocat. Une fois le format déterminé, il y a quelques réunions initiales avec des administrateurs ou investisseurs potentiels..
Ensuite, il y a la présentation des formulaires à l'État pour qu'il reconnaisse l'entreprise. Le lien le plus important entre une dépense et son statut de dépense organisationnelle est le lien avec la vie de l'entreprise. Si la dépense est liée à la longue durée de vie de l'entreprise, il s'agit très probablement d'une dépense organisationnelle.
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Avant qu'une entreprise ne commence à percevoir des revenus, elle engage des dépenses que le Code des impôts classe comme dépenses d'organisation. La phase d'initiation commence lorsque l'entrepreneur commence à dépenser de l'argent pour l'entreprise et se termine lorsque le revenu est reçu pour la première fois..
Il existe des règles spéciales pour déduire ces dépenses; cependant, les dépenses engagées pour acheter une entreprise ou toutes les dépenses liées à l'achat doivent être capitalisées. Cela signifie qu'ils doivent être ajoutés à la base de l'acheteur dans l'entreprise, qui est considérée comme une immobilisation..
Les dépenses déduites comme dépenses d'organisation doivent être engagées avant la fin du premier exercice pour une société, ou avant la date d'expiration de la déclaration d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée imposée en tant que société de personnes..
Les coûts à capitaliser ne peuvent être récupérés que lorsque l'entreprise est dissoute ou résiliée.
En règle générale, il peut y avoir des centaines de dépenses organisationnelles. Chacune des dépenses doit être répertoriée séparément, mais elles sont regroupées à des fins comptables en tant que dépenses d'organisation..
Les frais d'impôts et d'intérêts sont déduits selon les règles normales, il n'y a pas de différence dans votre déduction lors de la phase de démarrage.
Cependant, une fois que la décision est prise d'acheter une entreprise en particulier, les coûts associés à l'achat ou à la création de l'entreprise sont déductibles..
Les principes comptables généralement reconnus exigent que ces coûts soient imputés en tant que charges lorsqu'ils sont encourus, car il est difficile de déterminer leurs bénéfices futurs et leur relation avec les revenus futurs (principe de péréquation)..
À moins qu'il y ait des dépenses organisationnelles importantes, aux États-Unis, les montants supérieurs à 5 000 $ sont généralement comptabilisés comme des dépenses aux fins des principes comptables généralement reconnus et de l'information financière..
Les dépenses d'organisation sont comptabilisées séparément, mais seulement si ces dépenses initiales totales dépassent 5 000 $. Bien qu'une entreprise individuelle puisse avoir des dépenses juridiques et comptables et des dépenses pour créer une entreprise, ces dépenses doivent être déduites comme dépenses initiales et non comme dépenses d'organisation..
Si les dépenses d'organisation sont inférieures à 5000 $, l'entrepreneur peut toujours choisir de déduire les dépenses comme dépenses d'organisation, surtout si le montant des dépenses est proche de 5000 $.
Ensuite, s'il s'avère qu'il y a eu une erreur dans le montant total des dépenses organisationnelles, le relevé peut être modifié pour annuler les premiers 5 000 $ et amortir le reste. Si le choix n'a pas été fait, l'ISLR ne peut pas permettre l'amortissement de l'excédent de 5000 $.
À des fins fiscales, ces dépenses organisationnelles sont généralement capitalisées et amorties. L'impôt sur le revenu ne veut pas que les entreprises prélèvent d'importantes déductions au cours de la première année d'activité; préfèrent que les déductions soient étalées sur une période plus longue.
Bien qu'elles soient traitées quelque peu différemment, les dépenses d'organisation sont déduites et amorties de la même manière que les dépenses initiales..
Le montant déductible est égal aux frais d'organisation divisés par le nombre de mois de la période de remboursement.
Les dépenses d'organisation, tant ordinaires que nécessaires, sont considérées comme des dépenses en capital. Ils peuvent être amortis sur différentes périodes comptables, dont la durée est comprise entre 180 jours et 15 ans. Une fois la période de remboursement sélectionnée, elle ne peut pas être révoquée.
Si l'entreprise prend fin avant la période d'amortissement, tous les montants non amortis peuvent être déduits au cours de la dernière année, mais seulement dans la mesure où ils sont qualifiés de perte d'entreprise..
Voici des exemples de dépenses organisationnelles:
- Conseils juridiques et frais comptables liés à l'organisation de l'entreprise.
- Frais de l'État pour la reconnaissance en tant qu'entité commerciale légale.
- Rédaction de documents.
- Administrateurs temporaires.
- Réunions d'organisation.
- Rencontres avec des fournisseurs ou clients potentiels.
- Enquêtes sur les marchés potentiels.
- Mise en service des installations.
- Recherche de main-d'œuvre et de fournitures.
- Honoraires pour services professionnels.
- Annonces pour alerter les clients potentiels de l'ouverture d'une entreprise.
- Salaires et traitements des employés en formation et de leurs instructeurs.
Les autres dépenses qui seraient normalement déductibles par une société d'exploitation si elles étaient engagées ou payées avant le début des activités commerciales seraient également amortissables..
Les dépenses d'organisation n'incluent pas les dépenses engagées pour déterminer s'il faut démarrer ou acheter une entreprise en particulier. Ces dépenses comprennent les déplacements et les autres dépenses engagées pour effectuer des recherches commerciales..
Les frais d'émission et de vente d'actions ou d'autres titres, tels que les frais d'impression, les commissions et les frais, ainsi que les frais engagés pour le transfert d'actifs à la société, doivent être capitalisés..
Le prix d'achat d'une entreprise majoré des dépenses engagées pour l'achat de l'entreprise ne sont pas amortissables, mais doivent être capitalisés. Ces dépenses ne peuvent être récupérées tant que l'entreprise n'est pas fermée..
La machinerie sera capitalisée en tant qu'immobilisation fixe, qui sera amortie sur sa durée d'utilité. Si le propriétaire de l'entreprise décide de ne pas radier d'autres dépenses d'organisation, ces dépenses sont ajoutées au capital de l'entreprise; plus tard, ceux-ci ne peuvent être récupérés que lorsque l'entreprise est fermée.
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