le budget opérationnel Il se compose de tous les revenus et dépenses qu'une entreprise, un gouvernement ou une organisation utilise pour planifier ses opérations sur une période de temps, généralement un trimestre ou un an. Il est préparé avant le début d'une période comptable, en tant qu'objectif qui devrait être atteint.
Il s'agit d'un plan des dépenses nécessaires au maintien du fonctionnement d'une société commerciale ou d'un organisme public. Par exemple, un budget de fonctionnement typique comprend les coûts estimés de la main-d'œuvre et des matériaux nécessaires pour gérer l'entreprise ou fabriquer des produits..
Il montre les revenus projetés de l'entreprise et les dépenses associées pour la période suivante, généralement l'année prochaine. Souvent présenté sous forme de compte de résultat.
En règle générale, la direction passe par le processus de collecte des données budgétaires avant le début de l'année, puis met continuellement à jour chaque mois. Peut consister en un plan de synthèse de haut niveau, étayé par des détails qui appuient chaque ligne budgétaire.
Index des articles
La partie difficile de la réalisation d'un budget de fonctionnement est d'estimer correctement les données historiques et le facteur de vraisemblance des différentes variables du marché..
Ce budget doit prendre en compte l'historique des ventes, les tendances actuelles de l'industrie ou du secteur, la saisonnalité, les nouveaux produits qui devraient être lancés, ainsi que les forces concurrentielles..
Souvent, les entreprises créent plus d'un budget de fonctionnement afin d'anticiper une baisse potentielle de leurs revenus, ou le lancement d'un nouveau produit qui pourrait stimuler la rentabilité..
Le budget de fonctionnement prend en compte les dépenses qu'une entreprise sait qu'elle aura, les coûts qu'elle s'attend à l'avenir, ainsi que les revenus qu'elle s'attend à générer au cours de l'année prochaine..
Par conséquent, un budget de fonctionnement est essentiellement une estimation de ce qu'une entreprise pense que les coûts et les revenus futurs seront. C'est l'un des deux segments du budget principal. Décrit les activités qui servent à générer des revenus pour l'entreprise.
Il est préparé avant l'établissement du budget financier. Cela est dû au fait qu'une grande partie des actions de financement n'est connue qu'après la préparation du budget opérationnel..
L'essentiel du budget de fonctionnement est la marge bénéficiaire d'exploitation estimée. Cette marge n'est pas égale au bénéfice net, calculé lors de la préparation du budget financier.
Un rapport est produit chaque mois montrant les performances réelles de l'entreprise, ainsi que les chiffres budgétés pour le mois, à des fins de comparaison et d'analyse. Cette analyse comprend des questions telles que les suivantes:
- Atteignez-vous ou dépassez-vous vos objectifs de vente?
- Y a-t-il des dépenses qui n'ont pas été incluses dans le budget?
- Les coûts sont-ils bien projetés ou avez-vous des dépassements de coûts qui nécessitent une attention immédiate?
Répondre à ces types de questions aidera la direction à mieux planifier, apportant ainsi les changements correspondants, ce qui conduira l'entreprise vers de meilleures performances..
Avoir les détails permet d'améliorer la pertinence du budget de fonctionnement, ainsi que d'ajouter de la valeur en l'utilisant pour soutenir les décisions financières de l'entreprise..
Chaque département est responsable de la formulation de son propre budget. Le personnel qui participe aux opérations quotidiennes est généralement celui qui connaît le mieux tous les postes des budgets départementaux.
Par exemple, le domaine des ressources humaines peut assembler un budget qui comprend des calculs mis à jour pour certains avantages, les coûts pour chaque nouvel employé et d'autres détails avec lesquels ils travaillent régulièrement..
Le service des achats connaît le coût des matériaux et les problèmes qui affectent ce coût, tels que les opportunités de réduction des prix, les coûts d'achat saisonniers ou les événements externes qui génèrent des prix fluctuants..
Les performances historiques serviront toujours de base aux montants budgétisés prospectifs. Il est préparé en tenant compte de nombreux facteurs et hypothèses, tels que:
- Tendances passées des ventes.
- Tendances passées des prix des matières premières.
- Modifications des lois et réglementations gouvernementales concernant l'industrie.
- Économie générale.
Sur la base de ces facteurs, le budget des recettes est initialement élaboré. En effet, toutes les dépenses seront basées sur cette projection des ventes..
Ensuite, le budget des dépenses est préparé. Les dépenses doivent être estimées en fonction des ventes et des tendances passées.
Le budget de fonctionnement commence par les recettes et montre ensuite chaque type de dépense. Cela comprend les coûts variables, qui sont des dépenses qui varient avec les ventes, comme le coût des matières premières et de la main-d'œuvre de production..
Il comprend également les frais fixes, tels que le loyer mensuel du bâtiment ou le loyer mensuel du copieur. Il comprend également les charges d'exploitation et les charges d'amortissement non monétaires..
Tous ces éléments permettront à l'entreprise de projeter le pourcentage estimé de bénéfice net.
C'est la partie où l'entreprise essaie de prédire combien d'argent elle gagnera au cours de l'année prochaine.
Par exemple, si une entreprise fabrique des téléphones et prévoit de lancer un nouveau modèle l'année prochaine, elle pourrait anticiper une augmentation des bénéfices en augmentant les revenus futurs..
Cependant, si une entreprise ne fabrique qu'un seul type de téléphone et prévoit que le concurrent lancera un meilleur appareil l'année prochaine, elle prévoit que les ventes diminueront, car les clients voudront le téléphone plus récent..
Ce sont des dépenses qu'une entreprise sait qu'elle devra payer. Par exemple, les factures d'électricité devront être payées pour que l'équipement continue de fonctionner. L'assurance, le salaire ou le loyer doivent également être payés.
Les dépenses connues sont celles qui surviennent chaque année. L'entreprise s'attend à ces dépenses chaque fois qu'elle planifie un budget.
Ce sont ceux qui peuvent changer d'une année à l'autre. Ce n'est pas quelque chose pour lequel l'entreprise s'attend à payer chaque fois qu'elle prévoit un budget..
Par exemple, si une entreprise possède une vieille machine qui semble devoir être remplacée au cours de la prochaine année, elle sera considérée comme un coût futur..
Comme on ne sait pas exactement quand il cessera de fonctionner, il est inclus dans le budget en tant que coût futur afin qu'il y ait suffisamment d'argent dans le budget pour couvrir les dépenses d'une nouvelle machine..
Fournit un moyen de définir et de communiquer des objectifs financiers pour l'année à venir, qui peuvent être utilisés pour tenir les employés et la direction responsables de l'atteinte de ces objectifs.
Fournit aux entreprises la possibilité de se préparer en cas de circonstances imprévues.
Par exemple, une entreprise peut fixer ses objectifs de revenus et de dépenses en prévoyant d'avoir une rentabilité suffisante pour placer de l'argent dans un fonds de crise..
Ce fonds pourrait être utilisé en cas de ralentissement économique, de perte d'un gros fournisseur ou d'un client fréquent, ou de tout autre type de problème commercial pouvant également affecter négativement la trésorerie de l'entreprise..
Aide à suivre les revenus et les dépenses. Contrôlez les dépenses tout en encourageant le travail acharné et en atteignant l'objectif de vente.
Les entreprises préparent un calendrier pour comparer le budget avec les résultats financiers réels de chaque mois, ou de chaque trimestre, afin de voir comment la performance réelle de l'entreprise poursuit les objectifs budgétés.
Les entreprises doivent être en mesure de rester en contact avec la situation financière actuelle de l'entreprise pour réussir, ainsi que de projeter ce qu'elles attendent dans les mois à venir afin de planifier les revenus et les dépenses pour l'année prochaine..
Créer un budget efficace fait partie de l'art et de la science. En tant que propriétaire d'entreprise, vous devrez déterminer où placer la barre en termes de création d'un budget qui reflète le type de performance que l'équipe est capable de fournir.
Dans le même temps, il faut réfléchir à ce que l'entreprise doit faire pour rester en ligne ou battre ses concurrents et ainsi pouvoir se démarquer sur le marché..
Il est important de fixer des objectifs budgétaires à un niveau suffisamment élevé pour que le marché et les investisseurs perçoivent l'entreprise comme un leader et un gagnant..
Cependant, les objectifs doivent être maintenus à un niveau suffisamment réaliste pour ne pas créer une perception négative si les objectifs ne sont pas atteints..
Le budget de fonctionnement doit refléter les activités de l'entreprise, ainsi que le plan comptable. Un exemple de sa structure est le suivant:
- Vente de produit / service no. 1
- Vente de produit / service no. deux
- Vente du produit / service n °… Estimation de la vente pour chaque produit / service.
- Coût de la marchandise vendue.
- Coûts de vente directs.
- Commissions de ventes.
- Main-d'œuvre directe.
- Les coûts de transport.
- Salaires du personnel des magasins et des bureaux.
- De location.
- Électricité, eau.
- Maintenance du batiment.
- Nettoyage.
- Dépenses de voyage.
- Téléphone fixe.
- Téléphone portable.
- Connexion Internet.
- Hébergement et mise à jour du site Web.
- Marketing et publicité.
- Assurance.
- Frais de location.
- Achats mineurs.
- Maintenance des équipements.
- Comptable.
- Avocat.
- Autres consultations.
- Dépenses imprévues (5% des dépenses).
Bien que ces dépenses n'affectent pas les flux de trésorerie, elles auront une incidence sur la performance dans la présentation des résultats financiers..
- Dépréciation.
- Équipe informatique.
- Usine / bâtiments.
- Machinerie.
Les entreprises choisissent de regrouper le budget de différentes manières. Par exemple, en fonction de la taille, de la structure, du type d'entreprise et d'autres considérations.
Par exemple, vous pouvez décider de regrouper un budget par divisions, avec des catégories telles que la gestion, les finances, l'usine ou l'informatique. Chacune de ces sections aura les mêmes éléments, tels que la paie, les honoraires, les dépenses informatiques et de bureau..
Certaines entreprises préparent leur budget par centre de coûts ou département, plutôt que par divisions.
Dans une entreprise de fabrication, il peut s'agir du service de fabrication ou du service de maintenance. Ces services sont responsables des dépenses d'exploitation directes et n'ont aucune part de la part de production de revenus de l'entreprise..
Pour ce type de budget, il est difficile de calculer le profit de chaque centre de coûts, car cela nécessite que des revenus et des frais généraux lui soient affectés..
Personne n'a encore commenté ce post.